uk

Науковий вісник Національної академії внутрішніх справ

  • Головна
  • Том 31, № 1, 2026

  • Гармонізація порядку формування регулятивного капіталу банків України з правом ЄС: нормативні межі та правові розбіжності

  • Отримано 05.12.2025,
  • Доопрацьовано 27.02.2026,
  • Прийнято 31.03.2026
  • Опубліковано 02.04.2026
Завантажити статтю Завантажити статтю
Том 31, № 1, 2026
  • Базель III; пруденційний результат; власні кошти; калібрування; output floor; процедури
  • https://doi.org/10.63341/naia-herald/1.2026.41
  • Сторінки 41-55

Метою дослідження було оцінювання відповідності українських правил визнання та коригування капіталу логіці Європейського Союзу для визначення джерела відмінностей у фактичному капітальному результаті. Методологія передбачала нормативно-документальний і порівняльно-правовий аналіз, поєднаний із функціональним зіставленням, структурно-логічне моделювання (порівняльну матрицю) і контент-аналіз публічної звітності, що дало змогу за критерієм prudential outcome встановити високу збіжність України з моделлю Європейського Союзу в структурі own funds й окреслити зони розбіжностей. Встановлено, що спеціальне правове регулювання Євросоюзу й України визначає капітал як основний запобіжник, що забезпечує поглинання збитків у банківській системі. Європейська нормативна база фокусується на якості капіталу та забезпеченні однакового вимірювання ризиків між різними банками. Українська правова рамка проходить етап активної гармонізації з правом Європейського Союзу для забезпечення порівнюваних результатів стійкості. З’ясовано, що українське банківсько-правове регулювання демонструє високу збіжність із європейським у питаннях розподілу капіталу на основний та додатковий рівні. Розбіжності між європейською рамкою та українськими правилами полягають у технічному калібруванні порогів і винятків для вирахувань з капіталу. Нормативна рамка України щодо банківських груп є менш деталізованою, ніж відповідні стандарти в Євросоюзі. Європейське законодавство передбачає механізми, які обмежують здатність банків занижувати вимоги до капіталу через власні внутрішні моделі. Упровадження європейської нормативної рамки безпосередньо змінює ризикову поведінку та кредитну політику банківських установ. Українське законодавство доцільно зосередити на процедурній конвергенції та уніфікуванні звітності за стандартами Євросоюзу. Практична значущість полягає в тому, що результати можуть бути використані Національним банком України, законодавцем і банками для вдосконалення регуляторних процедур і звітності й підвищення зіставності пруденційного результату з режимом Європейського Союзу

Використані джерела

  1. Agénor, P.-R., Jackson, T.P., & Pereira da Silva, L.A. (2023). Global banking, financial spillovers and macroprudential policy coordination. Economica, 90(359), 1003-1040. doi: 10.1111/ecca.12475.
  2. Anguren, R., Jiménez, G., & Peydró, J.-L. (2024). Bank capital requirements and risk-taking: Evidence from Basel III. Journal of Financial Stability, 74, article number 101292. doi: 10.1016/j.jfs.2024.101292.
  3. Antsyferova, M., & Batko, I. (2023). Banking control in Ukraine: Problems of implementation and adaptation to international standards. Bulletin of Lviv Polytechnic National University. Series: Legal Sciences, 10(4), 56-63. doi: 10.23939/law2023.40.056.
  4. Bahaj, S., & Malherbe, F. (2024). The cross-border effects of bank capital regulation. Journal of Financial Economics, 160, article number 103912. doi: 10.1016/j.jfineco.2024.103912.
  5. Basel Committee on Banking Supervision. (2010). Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems. Retrieved from https://www.bis.org/publ/bcbs189.pdf.
  6. Basel Committee on Banking Supervision. (2019a). CAP10: Definition of eligible capital. Retrieved from https://www.bis.org/basel_framework/chapter/CAP/10.htm?inforce=20191215&published=20191215&tldate=20190624.
  7. Basel Committee on Banking Supervision. (2019b). Definition of capital in Basel III – Executive Summary (FSI Summaries). Retrieved from https://www.bis.org/fsi/fsisummaries/defcap_b3.pdf.
  8. Bednarek, P., Briukhova, O., Ongena, S., & Westernhagen, N.V. (2025). Effects of bank capital requirements on lending by banks and non-bank financial institutions. Journal of Financial Intermediation, 63, article number 101167. doi: 10.1016/j.jfi.2025.101167.
  9. Brytan, V.V. (2024). Implementation of the Basel Accords in the context of ensuring the financial security of the banking system: International experience and Ukraine. Black Sea Economic Studies, 89, 93-99. doi: 10.32782/bses.89-16.
  10. Cecchetti, S., Kress, J., & Schoenholtz, K. (2025). Basel Endgame: Bank capital requirements and the future of international standard setting. Journal of Economic Perspectives, 39(3), 149-170. doi: 10.1257/jep.20241434.
  11. Cummings, J.R., & Durrani, K.J. (2025). Regulatory capital and internal capital targets: An examination of the Australian banking industry. Journal of Financial Services Research. doi: 10.1007/s10693-025-00445-1.
  12. Damen, S., & Schildermans, S. (2022). Capital requirements, mortgage rates and house prices. Journal of Banking & Finance, 143, article number 106596. doi: 10.1016/j.jbankfin.2022.106596.
  13. Dempsey, K. (2025). Capital requirements with non-bank finance. Review of Economic Studies. doi: 10.1093/restud/rdaf061.
  14. Dudukalova, O., & Matvienko, H. (2024). Implementation of Basel III for increasing the stability of the banking system: Features and innovations. Economics and Society, 59. doi: 10.32782/2524-0072/2024-59-31.
  15. Ehrenbergerová, D., Hodula, M., & Gric, Z. (2022). Does capital-based regulation affect bank pricing policy? Journal of Regulatory Economics, 61, 135-167. doi: 10.1007/s11149-022-09448-5.
  16. European Banking Authority. (2015). 2013_384: Inclusion of interim profits/Deduction of losses in own funds (Single Rulebook Q&A). Retrieved from https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa/qna/view/publicId/2013_384.
  17. European Banking Authority. (2020). Final report: Draft regulatory technical standards on the prudential treatment of software assets under Article 36 of Regulation (EU) No. 575/2013 (Capital Requirements Regulation – CRR) (EBA/RTS/2020/07). Retrieved from https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/document_library/Publications/Draft%20Technical%20Standards/2020/RTS/933771/Final%20Draft%20RTS%20on%20prudential%20treatment%20of%20software%20assets.pdf.
  18. European Banking Authority. (2024). EBA-ITS/2024/06: Final report – Final draft implementing technical standards amending Commission Implementing Regulation (EU) 2021/451 on supervisory reporting (CRR3/CRD6). Retrieved from https://www.eba.europa.eu/sites/default/files/2024-07/b6be4507-e772-4bfb-a8f4-631f424ed12a/final_report_on_amendments_to_the_its_on_supervisory_reporting-crr3_crd6.pdf.
  19. Gropp, R., Mosk, T., Ongena, S., Simac, I., & Wix, C. (2024). Supranational rules, national discretion: Increasing versus inflating regulatory bank capital? Journal of Financial and Quantitative Analysis, 59(2), 830-862. doi: 10.1017/S002210902300025X.
  20. Hladyshchuk, Y.A. (2025). Comprehensive analysis of the efficiency and financial stability of the best banks in Ukraine. Economics, Management and Administration, 3(113), 99-110. doi: 10.26642/ema-2025-3(113)-99-110.
  21. Irani, R.M., Iyer, R., Meisenzahl, R.R., & Peydró, J.-L. (2021). The rise of shadow banking: Evidence from capital regulation. Review of Financial Studies, 34(5), 2181-2235. doi: 10.1093/rfs/hhaa106.
  22. Lang, J.H., & Menno, D. (2025). The state-dependent impact of changes in bank capital requirements. Journal of Banking & Finance, 176, article number 107439. doi: 10.1016/j.jbankfin.2025.107439.
  23. Malovaná, S., Hodula, M., Bajzík, J., & Gric, Z. (2024). Bank capital, lending, and regulation: A meta-analysis. Journal of Economic Surveys, 38(3), 823-851. doi: 10.1111/joes.12560.
  24. Mayordomo, S., & Rodríguez-Moreno, M. (2021). How do European banks cope with macroprudential capital requirements. Finance Research Letters, 38, article number 101459. doi: 10.1016/j.frl.2020.101459.
  25. McCullagh, O., Cummins, M., & Killian, S. (2022). Decoupling VaR and regulatory capital: An examination of practitioners’ experience of market risk regulation. Journal of Banking Regulation, 24, 321-336. doi: 10.1057/s41261-022-00199-z.
  26. National Bank of Ukraine. (2024). Banking system successfully transitions to new capital structure. Retrieved from https://bank.gov.ua/en/news/all/bankivska-sistema-uspishno-pereyshla-na-novu-strukturu-kapitalu.
  27. OTP Bank. (2024). Annual report 2024. Retrieved from https://www.otpbank.com.ua/upload/medialibrary/b39/jy0hio426a9v19ld92xsuwv5qwim2rwb/2024.pdf.
  28. Pihul, N.G., Zhuravka, O.S., & Riabushka, L.B. (2023). Features of the organization of the domestic system of banking regulation and supervision. Business Inform, 8, 247-254. doi: 10.32983/2222-4459-2023-8-247-254.
  29. Pop, A., & Pop, D. (2025). Output floors in setting bank capital requirements. Journal of Financial Stability, 81, article number 101459. doi: 10.1016/j.jfs.2025.101459.
  30. PrivatBank. (2024). Annual report 2024. Retrieved from https://static.privatbank.ua/files/richnyy-zvit-za-2024.pdf.
  31. Roussel, C. (2025). Assessment of the output floor in an agent-based credit network model. Economic Modelling, 149, article number 107101. doi: 10.1016/j.econmod.2025.107101.
  32. Shtogrīn, K. (2021). Problems of harmonizing Ukrainian and EU legislation in the field of banking law. Young Scientist, 11(99), 36-41. doi: 10.32839/2304-5809/2021-11-99-8.
  33. Sloboda, L.Ya., & Koval-Ignatyshina, V.M. (2022). Challenges and priorities of equity management of Ukrainian banks during the period of martial law. Biznes Inform, 11, 195-204. doi: 10.32983/2222-4459-2022-11-195-204.
  34. Torstensson, P. (2023). Basel III finalisation in the EU: The key elements and how they make the EU banking system more resilient. Retrieved from https://www.ecb.europa.eu/press/financial-stability-publications/macroprudential-bulletin/focus/2023/html/ecb.mpbu202312_focus01.en.html.
  35. Wu, M.-W., Shen, C.-H., Huang, K.-J., & Lin, Y.-C. (2025). Capital and liquidity creation: Does the capital adequacy matter? Review of Quantitative Finance and Accounting, 65, 1327-1371. doi: 10.1007/s11156-024-01381-2.